Codice insegnamento

4S00411

Docente

Paolo Stizza

Coordinatore

Paolo Stizza

Crediti

6

Lingua di erogazione

Italiano

Settore Scientifico Disciplinare (SSD)

IUS/12 - DIRITTO TRIBUTARIO

Periodo

secondo semestre triennali dal 17-feb-2020 al 5-giu-2020.

Orario Lezioni Moodle Seminari 0

Obiettivi formativi

Il corso si propone di fornire agli Studenti una preparazione di base sui principi costituzionali rilevanti nel sistema tributario nazionale, sui diritti e sui doveri del contribuente, nonché sulle imposte dirette e sull’Iva. Al termine delle lezioni, lo Studente dovrà dimostrare di conoscere i principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, le regole di tassazione delle persone fisiche e di quelle giuridiche, residenti e non residenti. Egli dovrà, inoltre, dimostrare di conoscere i principi che regolano la tassazione indiretta degli scambi nazioni e internazionali (IVA).

Programma

PROGRAMMAZIONE DEL CORSO

L'insegnamento prevede 48 ore di didattica frontale.
Il programma verrà ripartito in 2 parti.
Nella prima parte del corso verranno approfonditi i seguenti argomenti: le fonti; l'interpretazione delle norme tributarie; i diritti e i doveri del contribuente (la dichiarazione e gli obblighi di versamento); il diritto/dovere di operare le ritenute alla fonte e la sostituzione tributaria; l’Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef).
La seconda parte del corso sarà dedicata all’approfondimento del reddito d’impresa, dell’Imposta sul reddito delle società (Ires) e dell’Imposta sul valore aggiunto (Iva).
Oltre al libro di testo, lo Studente dovrà dimostrare, in sede di esame, di conoscere e di saper commentare le disposizioni della Costituzione italiana rilevanti ai fini fiscali, le principali disposizioni dello Statuto dei diritti del contribuente (l. n. 212 del 2000), del Tuir, del d.P.R. n. 600 del 1973, del d.P.R. n. 633 del 1972 e della Direttiva n. 2006/112/CE oggetto del programma. Si raccomanda, pertanto, durante lo studio, una costante consultazione dei testi normativi reperibili sul sito internet: https://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS2_HomePage.jsp


CONTENUTI ANALITICI DEL CORSO

PARTE PRIMA

- Nozione e classificazione dei tributi
- Le fonti, l’interpretazione delle norme tributarie, l’elusione e l’abuso del diritto
- La struttura giuridica dei tributi
- I diritti e i doveri del contribuente: la dichiarazione e gli obblighi di versamento
- Gli obblighi contabili
- Il diritto/dovere di operare le ritenute alla fonte e la sostituzione tributaria
- Il diritto/dovere di rivalsa
- Le imposte sul reddito delle persone fisiche: evoluzione della disciplina; principi generali e categorie reddituali


PARTE SECONDA

- La disciplina del reddito d'impresa
- L’Imposta sul reddito delle società: il regime degli enti commerciali, degli enti non commerciali e degli enti non residenti; i gruppi societari
- Fisionomia dell'Iva
- Il presupposto dell'Iva e gli «indici» di capacità contributiva da essa colpiti
- Le operazioni rilevanti ai fini iva: le cessioni di beni e le prestazioni di servizi
- Il profilo soggettivo: l'esercizio di imprese o di arti e professioni
- Il profilo territoriale dell'operazione rilevante
- Il momento di effettuazione dell'operazione rilevante e l'esigibilità dell'imposta
- Le cessioni verso Stati extracomunitari
- Le importazioni
- Le operazioni intracomunitarie
- Le operazioni esenti
- Diritto/dovere di rivalsa
- Diritto alla detrazione dell'Iva sugli acquisti.

TESTI DI RIFERIMENTO
A. Contrino, E. della Valle, E. Marello, A. Marcheselli, G. Marini, S. M. Messina, M. Trivellin, Fondamenti di diritto tributario, Cedam, Padova, 2020, pp. 1-55,67-160,172-216,243-249 (escluso par. 11), 265-318, 387-395 (escluso par. 6).

S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp. 1 – 116, 139 – 174, 201 –236.

Per eventuali approfondimenti sull’Iva: M.G. ORTOLEVA, L'Imposta sul Valore Aggiunto sulle operazioni transnazionali, Quiedit, 2013.

Modalità d'esame

MODALITÀ D'ESAME
L'esame - il cui scopo è di valutare l'apprendimento delle nozioni giuridiche di base della disciplina, la capacità di utilizzare un linguaggio tecnico-giuridico appropriato, di collegare i diversi istituti giuridici oltre che di comprenderne la ratio - si svolge secondo le modalità di seguito descritte.

ESAME CON PROVA SCRITTA INTERMEDIA “A VOTO PARZIALE”
Per gli Studenti (frequentanti e non frequentanti) che intendono avvalersi della facoltà di sostenere la prova intermedia "a voto parziale", l'esame complessivamente è composto da due prove scritte.
La prima prova (prova di verifica intermedia "a voto parziale"), avente ad oggetto gli argomenti trattati nella prima parte del corso, consiste in:
• numero 2 domande aperte volte a valutare la capacità dello Studente di utilizzare un linguaggio tecnico–giuridico appropriato, nonché la capacità di elaborare soluzioni ragionate basate sul collegamento tra i diversi istituti. Tale prova dura 30 minuti.
Il voto di tale prova intermedia rimane valido solo per la prima sessione d'esami (due appelli) successiva alla conclusione delle lezioni.
La seconda prova, avente ad oggetto gli argomenti trattati nella seconda parte del corso, consiste in:
• numero 2 domande aperte volte a valutare la capacità dello Studente di utilizzare un linguaggio tecnico – giuridico appropriato, nonché la capacità di elaborare soluzioni ragionate basate sul collegamento tra i diversi istituti. Tale prova dura 30 minuti.
L'esame si intende superato se si consegue almeno la sufficienza in entrambe le prove. Il voto finale è composto dalla media aritmetica semplice dei due voti ottenuti nelle due prove scritte (arrotondata per difetto).
Resta salva la possibilità per lo Studente di sostenere la prova orale (“prova orale integrativa”) su tutto il programma al fine di migliorare il voto complessivo finale. In tal caso, lo Studente dovrà comunicare al Docente la volontà di sostenere la “prova orale integrativa” entro 5 giorni dalla data di pubblicazione dell’esito finale dell’esame.


ESAME IN “UNICA SOLUZIONE”
Gli Studenti che decidono di non sostenere la prova intermedia “a voto parziale” e gli Studenti che non superano tale prova intermedia devono sostenere l'esame orale su tutto il programma.