Codice insegnamento

4S00635

Docente

Sebastiano Maurizio Messina

Coordinatore

Sebastiano Maurizio Messina

Crediti

9

Lingua di erogazione

Italiano

Settore Scientifico Disciplinare (SSD)

IUS/12 - DIRITTO TRIBUTARIO

Periodo

primo semestre magistrali dal 30-set-2019 al 20-dic-2019.

Orario Lezioni Moodle Seminari 0

Obiettivi formativi

Il corso si propone di fornire agli studenti una preparazione specifica sui principi costituzionali rilevanti nel sistema impositivo italiano, su quelli che regolano il procedimento amministrativo di determinazione, accertamento, riscossione delle imposte e di irrogazione delle sanzioni. La formazione è poi completata dallo studio dell'IRES e dell'IVA.
Accanto alle lezioni frontali, verranno invitati esperti su alcuni specifici argomenti e saranno tenute esercitazioni utili a verificare la maturazione e il livello di crescita nell’apprendimento della materia e nell’uso degli strumenti interpretativi.
Infine, avvalendosi della piattaforma e-learning di Ateneo, si potrà accedere a tutto il materiale didattico utilizzato nelle lezioni e nelle esercitazioni, con l'obiettivo di consentire una più agevole preparazione alle prove di valutazione previste.

Programma

A. PARTE GENERALE
I. I tributi e le norme tributarie: classificazione dei tributi; le fonti; l'interpretazione delle norme; l'efficacia delle leggi tributarie nel tempo e nello spazio. –
II. I doveri e i diritti tributari fondamentali: la dichiarazione;
III. I doveri e i diritti tributari di settore: gli obblighi contabili; il diritto-dovere di operare le ritenute alla fonte e la sostituzione tributaria; il diritto-dovere di rivalsa. –
IV. La disciplina delle prestazioni tributarie: il principio di indisponibilità del tributo; la solidarietà; la compensazione.
V. Organizzazione e compiti degli uffici finanziari: la riforma dell'amministrazione finanziaria e le Agenzie fiscali; la distinzione delle attività amministrative tributarie.
VI. L’attività di indirizzo.
VII. L’attività conoscitiva. – VIII. L’attività di accertamento. – IX L'attività di riscossione. – X L'attività sanzionatoria
B. PARTE SPECIALE
II. LA FISCALITA' INTERNAZIONALE: Modello Ocse contro la doppia imposizione; il regime delle CFC; il transfer pricing; le direttive ATA
LIBRI DI TESTO CONSIGLIATI:
PER LA PARTE GENERALE:
- Principi di Diritto Tributario, Salvatore La Rosa, Giappichelli, Torino, Ultima Edizione: pagg. 1-60; pagg. 203-211; pagg. 223-248; pagg. 268-271; pagg. 279-374
oppure
- Istituzioni di diritto tributario, Parte generale, Francesco Tesauro, Torino, Utet, Ultima Edizione
Per la FISCALITA' INTERNAZIONALE: oltre al materiale didattico disponibile nella sezione e learning si consiglia
Diritto Tributario internazionale, Giappichelli, Torino, 2019

Modalità d'esame

L’esame consta di una prova scritta ed una orale.
La prova scritta consiste in un test a risposta chiusa e multipla (1/2 valutazione) il cui scopo è di valutare l'apprendimento dei principali concetti sviluppati nel corso; il test, valutato in trentesimi, è composto da 20 domande: per ogni risposta esatta viene attribuito un punto; per ogni errore viene sottratto ¼ di punto; per ogni risposta non data non viene attribuito alcun punto. Per conseguire la sufficienza (18/30) occorre totalizzare un punteggio minimo di 12/20.
La prova orale, volta a verificare le capacità di collegamento tra gli argomenti trattati nel corso e di interpretazione ed applicazioni delle disposizioni, è subordinata al conseguimento della sufficienza (18/30) nella prova scritta.
L’esame si considera superato se su entrambe le prove si ottengono almeno 18 trentesimi.