Learning outcomes

Formazione di una metodologia di ricostruzione e di esposizione scritta ed orale della disciplina normativa tributaria trattata.
Fornire alcuni strumenti per un’analisi dei principi e criteri direttivi formulati dalla legge di delega al Governo per la riforma del sistema tributario statale (legge n.80/2003)e per la ricostruzione della disciplina normativa di attuazione,relativa ad alcuni fondamentali istituti del sistema tributario. L’esame delle disposizioni sull’Iva in tema operazioni imponibili (nell’esercizio dell’impresa) e delle disposizioni sullo Statuto dei diritti del contribuente (in particolare per la verifica della loro incidenza sull’ applicazione delle leggi tributarie e in ordine alla posizione del soggetto passivo dell’obbligazione tributaria).Delineano le attivita’ dell’ente impositore dirette alla “realizzazione “dei tributi (istruttoria,di accertamento e di riscossione dei tributi); infine esaminano i moduli previsti dall’ordinamento per la tutela giurisdizionale del contribuente.

Program

1)-La riforma tributaria:
a) I principi e criteri direttivi formulati dalla legge 7 aprile 2003,n.80 di delega al Governo per la riforma del sistema fiscale statale; b) Il d.lgsl. n.344 del 12 dicembre 2003 di riforma dell’imposizione sul reddito delle societa’ (Ires),
2)-I redditi d’impresa nel sistema dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) e dell’imposta sul reddito delle societa’ (Ires): nel Testo Unico delle imposte sui redditi (D.P.R. 22 dicembre 1986,n.917):
a)-i soggetti passivi: persone fisiche;societa’ commerciali di persone, residenti e non residenti nel territorio dello Stato ; societa’ di capitali,societa’ cooperative ,societa’ di mutua assicurazione;enti pubblici e privati esercenti attivita’ commerciali ;enti non commerciali: soggetti residenti e non residenti nel territorio dello Stato
b)- i componenti (attivi e passivi) del reddito d’ impresa
c)- i criteri di determinazione dei redditi d’ impresa
d)- le onlus
3)-L’imposta sul valore aggiunto (Iva)) :- Operazioni imponibili; Esercizio di imprese ( d.P.R. 26 ottobre 1972,n.633: artt. 1-4)
3.A)Sull’imponibilita’ai fini dell’Iva delle tariffe per sosta e parcheggio di veicoli su spazi stradali del comune
4)-Lo Statuto dei diritti del contribuente ( legge 27 luglio 2000,n.212 ):
4.A) Conoscenza degli atti tributari;motivazione degli atti tributari;tutela dell’affidamento e della buona fede;diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifiche fiscali;
4..B) L’interpello nella normativa sullo Statuto dei diritti del contribuente;regolamento sull’attivazione dell’interpello ( d.m. 26 aprile 2001,n.209);
4.C) L’interpello (Ruling) interno sulle norme anti-elusive ( art. 21, della legge 30 dicembre 1991,n.413);
5)- Doveri,obblighi e diritti del contribuente ;L’Amministrazione finanziaria: struttura e funzioni;I poteri dell’Amministrazione finanziaria: Poteri di indirizzo; Poteri istruttori e di accertamento; Poteri sanzionatori
5.A L’interpello(Ruling) internazionale (art. 8,del d.legge 30 settembre 2003,n. 269,convertito dalla legge n.326 del 24 novembre 2003).
5..B) Le indagini bancarie( art. 32 del d.P.R.29 settembre 1973,n.600 e successive modifiche)
6) La giustizia tributaria:Aspetti generali; Il processo tributario ( d.Lgsl.
31 dicembre 1992,n.546 e successive modifiche).

Examination Methods

prova orale

Teaching materials e documents

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